Деньги, полученные ребенком от родителей, не включаются в декларацию по IRPF. Но такая передача считается дарением: получатель обязан проверить правила своей автономии, оформить документы и не пропустить срок.
Деньги, которые родители переводят ребенку в качестве помощи или подарка, не нужно включать в декларацию по IRPF. Однако это не означает, что операция полностью освобождена от налогов: получатель обязан учитывать ее при расчете Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
На это обращает внимание María Teresa Barea, представитель Consejo General del Notariado, в выпуске Escritura Pública за май–июнь 2026 года. Как сообщает Talent24h, в 2025 году нотариальная статистика зафиксировала более 225 000 дарений — на 13% больше, чем годом ранее.
Почему IRPF не применяется
Логика здесь связана с разграничением двух налогов. Закон об IRPF исключает из подоходного налога доходы, которые уже подпадают под Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. При безвозмездной передаче денег между живыми лицами налогоплательщиком по налогу на дарение становится тот, кто получил средства.
Поэтому ребенок не указывает полученную сумму как зарплату, иной доход или прирост капитала в декларации о доходах. Но операция не превращается из-за этого в необлагаемый подарок. Если семья не подаст обязательную самодекларацию по налогу на дарение, у нее могут возникнуть проблемы независимо от того, была ли в итоге сумма к уплате.
Важное уточнение касается именно денег. Если родители передают квартиру, акции, инвестиционные фонды или другой актив, который подорожал с момента приобретения, у дарителя может возникнуть прирост капитала в его собственном IRPF. Получатель при этом продолжает отвечать за налог на дарение.
Где декларируют дарение
При дарении денежных средств компетентной обычно считается автономия, где у получателя находится обычное место жительства. Для оформления используется модель 651 либо электронная процедура, предусмотренная налоговыми органами конкретного региона.
Размер льготы может существенно сократить сумму налога, но сам по себе не отменяет обязанность сообщить о дарении. Условия зависят от родства, суммы, формы оформления и наличия других передач денег от того же дарителя.
Единого срока для всей Испании нет. В Андалусии декларацию, как правило, подают в течение двух месяцев со дня, следующего за заключением сделки. На Канарских островах действует срок один месяц с момента дарения. Поэтому перевод средств лучше не делать до проверки актуальных требований автономии.
Почему важны документы
С точки зрения гражданского права движимое имущество можно подарить устно или письменно, если при устной договоренности передача происходит одновременно. Для налоговой льготы этого может быть недостаточно. Автономия вправе потребовать публичный документ, подтверждение происхождения денег и доказательство того, каким способом они были переданы.
Нотариусы рекомендуют заранее подготовить удостоверения личности и банковские подтверждения операции. При этом документы и банковские реквизиты не должны заменять проверку региональных правил: в одних случаях критичен нотариальный акт, в других — срок его оформления или особый порядок подачи декларации.
Практический риск возникает, когда семья сначала переводит деньги, а уже потом выясняет, что для льготы требовался публичный документ в ограниченный срок. В такой ситуации можно потерять существенную скидку, даже если дарение между близкими родственниками в принципе подпадает под льготный режим. Дополнительные нюансы при передаче денег родственникам разбираются в материале о том, как финансовые условия влияют на повседневные решения работников.
Какие льготы действуют в регионах
В Мадриде для дарений между родственниками первой и второй групп действует bonificación в размере 99% налоговой квоты. Обычно необходим публичный документ и подтверждение происхождения средств. С 1 июля 2025 года регион также допускает 99-процентную льготу для некоторых частных документов при сумме от 1 000,01 до 10 000 евро. Для передач до 1 000 евро предусмотрена стопроцентная льгота, однако исключения и обязанность подачи зависят от обстоятельств операции.
При расчете лимитов могут учитываться другие дарения от того же человека за предыдущие три года. Это означает, что несколько небольших переводов не всегда рассматриваются как полностью независимые операции.
Андалусия также предусматривает льготу 99% для близких родственников, но требует публичного оформления и подтверждения происхождения денег при денежных дарениях. На Канарских островах размер льготы достигает 99,9%, однако регион устанавливает собственные ограничения, включая правило о предыдущих дарениях в течение трех лет.
Перед передачей средств семье следует определить автономию получателя, проверить действующую льготу, выяснить требования к нотариальному документу и уточнить срок подачи модели 651. Именно эти четыре шага определяют, станет ли помощь детям относительно недорогой с точки зрения налогов или приведет к полной уплате налога.
