Деньги, которые родители переводят ребенку в качестве помощи или подарка, не необходимо включать в декларацию по IRPF. Однако это не означает, что операция полностью освобождена от налогов: безвозмездная передача между живыми лицами облагается налогом на наследство и дарение, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Налогоплательщик здесь получатель средств.
На это обращает внимание María Teresa Barea, представитель Consejo General del Notariado, в выпуске Escritura Pública за май и июнь 2026 года. Как сообщает Talent24h, в 2025 году нотариальная статистика зафиксировала более 225 000 дарений, на 13,1% больше, чем годом ранее. В эту цифру входят дарения разных видов, а не только денежная помощь родителей детям. Долгосрочная динамика заметна и в передаче жилья: число таких дарений выросло с 32 623 в 2017 году до 54 735 в 2024-м. Нотариус Mónica Alba называет передачу имущества детям при жизни способом «заранее передать часть наследства», в том числе чтобы помочь им купить жилье.
Почему IRPF не применяется
Причина в разграничении двух налогов. Закон об IRPF исключает из подоходного налога доходы, которые уже подпадают под ISD. При безвозмездной передаче денег между живыми лицами налог на дарение платит получатель.
Поэтому ребенок не указывает полученную сумму в декларации о доходах как зарплату или иной доход. Не отражает он ее и как прирост капитала. Но это не превращает операцию в необлагаемый подарок. Для декларирования дарения налоговое ведомство Испании AEAT предусмотрело модель 651, «приобретения между живыми лицами». Если автономное сообщество использует собственную электронную процедуру, декларацию подают по региональным правилам. Отсутствие суммы в декларации IRPF не отменяет обязанности отчитаться по ISD. Это требование сохраняется, даже если после применения льготы налог к уплате невелик или равен нулю.
Важное уточнение касается именно денег. Если родители передают квартиру или другой подорожавший актив, например акции либо инвестиционные фонды, у дарителя может возникнуть прирост капитала в его собственной декларации по IRPF. Это отдельное налоговое последствие: получатель отвечает за ISD, а родитель, передающий актив, за возможный результат изменения его стоимости. При дарении денег прирост капитала у дарителя обычно не возникает. Получатель однако по-прежнему отвечает за налог на дарение.
Где декларируют дарение
При дарении денежных средств компетентной обычно считается автономия, где находится обычное место жительства получателя. Для оформления используют модель 651 либо электронную процедуру, предусмотренную налоговыми органами региона. Для недвижимости действует другой принцип: имеет значение место нахождения объекта. Поэтому правила для денежного перевода нельзя автоматически применять к дарению квартиры или земельного участка.
Льгота может заметно сократить сумму налога, но сама по себе не отменяет обязанность сообщить о дарении. Условия зависят от родства и суммы, а также от формы оформления и наличия других денежных передач от того же дарителя. Размер налога определяют региональные правила и действующие льготы: единого для всей Испании режима скидок нет.
Единого срока для всей Испании нет. В Андалусии декларацию, как правило, подают в течение двух месяцев со дня, следующего за заключением сделки. На Канарских островах срок составляет один месяц с момента дарения. Поэтому перед переводом средств важно учитывать требования автономии, где живет получатель, и предусмотренный там способ подачи.
Почему важны документы
С точки зрения гражданского права движимое имущество можно подарить устно или письменно. При устной договоренности передача должна происходить одновременно. Для получения налоговой льготы этого может быть недостаточно. Автономия вправе потребовать публичный документ, подтверждение происхождения денег и доказательство способа их передачи.
Нотариусы рекомендуют заранее подготовить удостоверения личности и банковские подтверждения операции. Однако документы и банковские реквизиты не заменяют проверку региональных правил: в одних случаях важен нотариальный акт, в других имеют значение срок его оформления или особый порядок подачи декларации. Например, для льготы на Канарских островах при денежном дарении может потребоваться публичный документ. Сам по себе банковский перевод не гарантирует применения скидки.
Риск возникает, когда семья сначала переводит деньги, а потом выясняет, что для льготы требовался публичный документ, оформленный в ограниченный срок. В подобный ситуации можно потерять существенную скидку, даже если дарение между близкими родственниками в принципе подпадает под льготный режим. Также, банковский перевод с назначением «помощь на первоначальный взнос» сам по себе не делает передачу займом. Если возвратность средств не подтверждена, операцию могут рассматривать как дарение. Дополнительные тонкости передачи денег родственникам разбираются в материалах о том, как финансовые условия влияют на повседневные решения работников.
Какие льготы действуют в регионах
В Мадриде для дарений между родственниками первой и второй групп действует bonificación в размере 99% налоговой квоты. Обычно нужны публичный документ и подтверждение происхождения средств. С 1 июля 2025 года регион также допускает льготу в размере 99% для некоторых частных документов при сумме от 1 000,01 до 10 000 евро. Для передач до 1 000 евро предусмотрена стопроцентная льгота, однако исключения и обязанность подать декларацию зависят от обстоятельств операции.
При расчете лимитов могут учитываться другие дарения от того же человека за предыдущие три года. Поэтому несколько небольших переводов не всегда считают полностью независимыми операциями.
Андалусия также предусматривает льготу 99% для близких родственников, но при денежных дарениях требует публичного оформления и подтверждения происхождения денег. На Канарских островах льгота достигает 99,9%, однако регион устанавливает собственные ограничения, включая учет предыдущих дарений за три года. В Ла-Риохе с 1 января 2025 года для некоторых категорий действует скидка 99% налоговой квоты. Ее применение также связано с требованиями к нотариальному оформлению и подтверждению перевода.
Перед передачей средств семье следует определить автономию получателя и проверить действующую льготу. Необходимо также выяснить требования к нотариальному документу и сроку подачи модели 651. Для денежных дарений обычно учитывается место жительства получателя, а для недвижимости, место нахождения объекта. От этих условий зависит, обойдется ли помощь детям относительно недорого или приведет к полной уплате налога.
