В публикации о кампании возвратов бывшим участникам трудовых касс Испании заявлен общий объем выплат в 6,4 млрд евро. За 2024 год указаны более 3 млн возвратов, средняя сумма составила 2 072 евро на человека. Это возврат ранее переплаченного подоходного налога, а не новая социальная выплата: право на перерасчет связано с историей взносов конкретного пенсионера.
В опубликованной разбивке самой многочисленной названа группа с годовым доходом от 30 000 до 60 000 евро: ей приписываются почти миллион возвратов на сумму свыше 2,1 млрд евро. Для доходов от 21 000 до 30 000 евро указаны более 700 тысяч получателей, для диапазона от 12 000 до 21 000 евро - почти полмиллиона. Еще свыше 800 тысяч возвратов пришлось на людей с доходами ниже 12 000 евро. В диапазоне от 60 000 до 150 000 евро названы чуть более 100 тысяч возвратов, а на верхние доходные группы пришлось меньше выплат.
Правовая основа перерасчета - пункт 2 второго переходного положения Закона Испании о подоходном налоге физических лиц (DT 2.ª LIRPF). Норма касается пенсий, связанных со взносами в прежние взаимные кассы, которые в свое время не давали права на вычет из налогооблагаемого дохода. Ее применение учитывает, что подобные суммы не должны повторно полностью облагаться налогом при выплате пенсии.
Для части пенсионных прав, связанной со взносами до 1967 года, может применяться полное исключение соответствующего дохода из налогообложения. Для отдельных периодов с 1967 по 1978 год в налоговую базу включается 75% соответствующей части пенсии. Это не освобождает от налога всю пенсию: доля корректировки зависит от периодов участия в кассе и структуры пенсионных прав, а выплаты за другие периоды учитываются по применимым к ним правилам. Подобный подход отражает позицию Верховного суда Испании и налоговой службы AEAT о необходимости предотвращать двойное налогообложение исторических взносов.
С 2024 года AEAT использует специальный порядок обработки таких случаев. Если сведения о взносах доступны и подтверждены государственными базами, корректировка может автоматически отразиться в налоговой декларации. Однако это не означает, что выплата полагается каждому пенсионеру без проверки: если данных не хватает или историю взносов необходимо подтвердить документами, может потребоваться отдельное обращение. Сумма возврата индивидуальна и зависит от периода взносов и вида кассы, а также от размера пенсии.
Перерасчет может касаться и наследников, если переплата относится к налогоплательщику, умершему до возврата, а наследство оформлено надлежащим образом. В этом случае речь также идет о возврате излишне уплаченного IRPF, а не о дополнительном пособии.
Возврат налогов пенсионерам с историей взносов в трудовые кассы стал одной из заметных тем испанской социальной политики. Как отмечает Talent24h, тема вызвала большой интерес у тех, кто рассчитывает на справедливый перерасчет пенсий и налогов. Для сравнения, в других сферах социальной поддержки, например при восстановлении забытых сортов сельхозпродукции, как это было с томатами в Сории, история о возвращении старинных семян, эффект для общества оказывается менее масштабным, чем возврат налогов пенсионерам.
Процедура может затронуть и другие случаи, которые еще рассматривает налоговая служба. Для семей возврат переплаченного налога означает восстановление средств, причитавшихся пенсионеру по правилам налогообложения исторических взносов.
